Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku – kto skorzysta i jak przygotować firmę na zmiany?

7 lipca 2025 r. w Dzienniku Ustaw została opublikowana nowelizacja ustawy o VAT. Jedną z najważniejszych zmian, na którą czekały tysiące przedsiębiorców, jest podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego VAT. Zmiana ta, wchodząca w życie od 1 stycznia 2026 roku, wpłynie bezpośrednio na obowiązki ewidencyjne i konkurencyjność wielu firm.

Dla wielu przedsiębiorców zwolnienie podmiotowe z VAT to świadoma strategia biznesowa, pozwalająca oferować prostsze rozliczenia i często niższe ceny dla klientów indywidualnych. Jednak obecny limit bywa barierą w rozwoju. Nowy limit VAT 2026 ma to zmienić.

Jaki jest obecny limit zwolnienia podmiotowego VAT?

Zanim przejdziemy do zmian, przypomnijmy fundamenty. Obecnie, ustawa o VAT pozwala przedsiębiorcom na skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego VAT, jeśli wartość ich sprzedaży (w ujęciu netto) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 200 000 zł.

Kluczowe zasady obecnego limitu:

• Limit 200 000 zł dotyczy pełnego roku podatkowego.
• Jeśli przedsiębiorca rozpoczyna działalność w trakcie roku, limit zwolnienia VAT oblicza się proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności pozostałych do końca roku ( liczony według następującego wzoru: 200 000 x liczba dni prowadzenia działalności / liczbę dni w danym roku ).
• Przekroczenie tej kwoty – nawet o złotówkę – powoduje utratę prawa do zwolnienia i obowiązek rejestracji do VAT jako czynny podatnik VAT.

Nowy limit VAT 2026 – co dokładnie się zmienia?

Opublikowana w Dzienniku Ustaw nowelizacja ustawy o VAT przynosi długo wyczekiwaną zmianę.

Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego VAT zostaje podniesiony z 200 000 zł do 240 000 zł.

Limit ten obejmuje podatników korzystających ze zwolnienia z VAT w Polsce, zarówno tych z siedzibą w kraju, jak i tych z siedzibą w innych krajach UE, którzy korzystają ze zwolnienia z VAT w Polsce w ramach procedury SME.

Rok 2025 – kluczowy okres przejściowy na przykładach

Najwięcej wątpliwości budzi rok 2025, który jest rokiem przejściowym. Co się stanie, jeśli przedsiębiorca przekroczy 200 000 zł obrotu w 2025 roku lub samodzielnie zrezygnuje ze zwolnienia w 2025 r.? Rozważmy dwa scenariusze.

Przykład 1 : Przekroczenie przychodu 200 000 zł w 2025 r. (przychód między 200 000 a 240 000 zł. )

To sytuacja, która może spotkać przedsiębiorców, którzy przekroczyli w 2025 r. obowiązujący limit 200 000 zł. ale nie przekroczyli limitu 240 000 zł. i stali się czynnymi podatnikami VAT.

Na co zwrócić uwagę?

• Obowiązek w 2025 r.: Zgodnie z przepisami obowiązującymi w 2025 roku, po przekroczeniu 200 tys. zł obrotu, przedsiębiorca traci prawo do zwolnienia i musi dokonać rejestracji do VAT (złożyć VAT-R) jeszcze przed transakcją, która powoduje przekroczenie. Staje się czynnym podatnikiem VAT.
• Możliwość skorzystania ze zwolnienia w 2026 r.: Ponieważ jednak jego obrót za cały 2025 rok nie przekroczy nowego limitu 240 tys. zł, przedsiębiorca ten będzie mógł powrócić do zwolnienia z VAT już od 1 stycznia 2026 roku!
• Ważne: W tym przypadku (utrata zwolnienia z mocy prawa) nie obowiązuje roczny „okres karencji”. Powrót do zwolnienia z VAT jest możliwy od razu, wymaga jednak złożenia aktualizacji na druku VAT-R.

Przykład 2: Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia w 2025 r.

Inaczej wygląda sytuacja, gdy przedsiębiorca, mimo że nie przekroczył limitu 200 tys. zł, sam zdecyduje się na rejestrację do VAT w 2025 roku (np. aby odliczać VAT od dużych inwestycji).

Na co zwrócić uwagę?

• Skutek rezygnacji: Jeśli przedsiębiorca dobrowolnie zrezygnuje ze zwolnienia staje się czynny, podatnikiem VAT począwszy od kolejnego miesiąca.
• Kiedy możliwy jest powrót do zwolnienia? W takim przypadku powrót do zwolnienia z VAT jest możliwy dopiero po upływie roku, licząc od końca roku, w którym zrezygnował ze zwolnienia. Oznacza to, że ze zwolnienia będzie mógł skorzystać najwcześniej 1 stycznia 2027 roku (nawet jeśli jego obroty w 2025 i 2026 będą poniżej limitu).

Powrót do zwolnienia z VAT – o czym należy pamiętać?

Decyzja o powrocie do zwolnienia z VAT (szczególnie w Przykładzie 1) nie jest tylko formalnością. Niesie za sobą istotne konsekwencje w rozliczeniach VAT.

Najważniejszą z nich jest potencjalny obowiązek dokonania tzw. korekty VAT naliczonego. Jeśli będąc czynnym podatnikiem VAT (nawet przez krótki czas w 2025 r.) przedsiębiorca odliczył VAT od zakupionych towarów handlowych, wyposażenia czy środków trwałych (np. komputera, samochodu), przy powrocie na zwolnienie może być zobowiązany do zwrotu części odliczonego podatku.

Wsparcie biura rachunkowego w monitorowaniu limitu VAT

Nowy limit VAT 2026 to szansa dla przedsiębiorców, ale okres przejściowy wymaga szczególnej uwagi. Błędna decyzja lub przeoczenie obowiązku rejestracji do VAT w 2025 roku może generować poważne zaległości podatkowe.

Jako Twoje biuro rachunkowe, zapewniamy pełne wsparcie w tym procesie:

• Bieżące monitorowanie Twojego limitu zwolnienia podmiotowego VAT.
• Terminowe przygotowanie i złożenie dokumentów rejestracyjnych lub aktualizacyjnych (VAT-R).
• Pomoc w prawidłowym obliczeniu ewentualnej korekty VAT naliczonego przy powrocie do zwolnienia z VAT.
• Kompleksową obsługę rozliczeń VAT (pliki JPK_V7), jeśli zdecydujesz się pozostać czynnym podatnikiem.

Dzięki usługom pełnej księgowości i outsourcingu księgowego oferowanym przez AT Koncept zapewniamy bezpieczeństwo i terminowość wszystkich formalności związanych z VAT. Nasze biuro dba o to, aby Twoje rozliczenia były prowadzone rzetelnie i zgodnie z najnowszymi przepisami, co pozwala Ci skupić się na rozwoju firmy, minimalizując ryzyko sankcji finansowych.