Leasing samochodów i maszyn to popularny sposób finansowania dla firm, ale od 1 stycznia 2026 roku weszły ważne zmiany w limitach kosztów uzyskania przychodu. Zapowiadane zmiany w limitach kosztów uzyskania przychodu (KUP) dla leasingu weszły w życie, drastycznie zmieniając opłacalność finansowania samochodów spalinowych. Jak odnaleźć się w gąszczu nowych przepisów i dlaczego precyzyjne wyliczenia księgowe są teraz ważniejsze niż kiedykolwiek?
Szczegółowe informacje o ofercie i warunkach współpracy można uzyskać telefonicznie lub wysyłając zapytanie za pomocą formularza kontaktowego.
Od 1 stycznia 2026 roku weszły nowe, niższe limity kosztów uzyskania przychodu dla leasingu samochodów osobowych, które dotkną szczególnie firmy z flotami spalinowymi i hybrydami. Regulacje wynikają z założeń budżetowych na 2026 rok i promują pojazdy niskoemisyjne – część raty leasingowej powyżej limitu nie będzie kosztem podatkowym w PIT ani CIT, co podniesie Twoją podstawę opodatkowania o kilkadziesiąt procent. Te zmiany dotyczą zarówno leasingu operacyjnego (raty), jak i finansowego (amortyzacja + odsetki), a kluczem jest data podpisania umowy i emisja CO₂ pojazdu.
Limity są zróżnicowane w zależności od normy WLTP i typu napędu – dla aut spalinowych i hybryd bez wtyczki to drastyczna obniżka, podczas gdy elektryki zyskują pełne odliczenia. W leasingu operacyjnym raty powyżej limitu tracą status kosztu w całości, a w finansowym tylko nadwyżka amortyzacji. VAT podlega tym samym ograniczeniom (50% lub 100% dla firmowych aut), co dodatkowo komplikuje rozliczenia w JPK_V7. Firmy z maszynami (np. wtryskarki, CNC) mają łagodniejsze zasady, ale zawsze sprawdzaj kategorię – nie każdy sprzęt kwalifikuje się na pełne koszty.
Zaktualizowane limity kosztów uzyskania przychodu od 2026 roku:
Te zmiany oznaczają, że dla auta za 200 tys. zł spalinowego tracisz ok. 40-50 tys. zł rocznie w kosztach – AT Koncept pomoże Ci policzyć, czy Twój leasing nadal się opłaca po zmianach.
Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym zależy od wielkości Twojej firmy, rodzaju używanego pojazdu i planów na przyszłość – oba mają swoje plusy, ale różnią się sposobem księgowania i obciążeniem podatkowym po zmianach 2026 roku. Leasing operacyjny traktuje całą ratę jako koszt uzyskania przychodu (do limitu 100-225 tys. zł), co jest proste dla firm na KPiR lub uproszczonej księgowości – nie musisz martwić się amortyzacją, a VAT odliczasz stopniowo (50% lub 100% przy dowodzie firmowego użycia). Na koniec umowy auto wraca do leasingodawcy lub wykupujesz je po niskiej cenie resztowej, co daje elastyczność – idealne dla małych firm zmieniających flotę co 3-4 lata.
Leasing finansowy przypomina ratę kredytu: płacisz factor kapitałowy (amortyzacja do limitu) i odsetki (oba w koszty), a na koniec stajesz się właścicielem pojazdu po ostatniej racie lub symbolicznym wykupie. To lepsze rozwiązanie przy droższych maszynach czy autach powyżej 150 tys. zł, bo pozwala rozłożyć koszty w czasie i odliczyć pełną wartość w CIT/PIT. W 2026 roku operacyjny poniesie większe straty na limitach dla spalinówek (tylko 100 tys. zł amortyzacji), podczas gdy finansowy chroni umowy z 2025 roku – dlatego dla elektryków finansowy wygrywa.
Który wybrać? Dla auta spalinowego do 100 tys. zł – oba są równie dobre, ale operacyjny prostszy. Przy elektryku za 200 tys. zł – finansowy, bo maksymalizuje koszty i własność. Symuluj z AT Koncept, bo biuro policzy dla Twojej firmy, jak zmiany przepisów wpłyną na Twoje rozliczenia podatkowe.
AT Koncept przejmuje wszystkie aspekty rozliczeń leasingu – od pierwszego spojrzenia na umowę po deklaracje podatkowe – dbając o zgodność z nowymi limitami 2026 roku i maksymalizację Twoich kosztów uzyskania przychodu. Biuro analizuje emisyjność pojazdu, rodzaj leasingu (operacyjny czy finansowy) i sposób użycia (firmowy/prywatny), byś odliczył maksimum VAT i uniknął błędów w JPK_V7, które mogą kosztować nawet kilkadziesiąt tysięcy kary od US. Niezależnie czy prowadzisz KPiR, ryczałt czy pełne księgi rachunkowe, księgowi AT Koncept ewidencjonują raty, factor kapitałowy i odsetki, co oszczędza Ci godziny pracy i stresu związanego z przepisami.
Kluczowe obszary wsparcia AT Koncept w leasingu:
Skontaktuj się z AT Koncept – pomożemy zaplanować leasing na 2026 bez niespodzianek!
Tak, wszystko zależy od rodzaju leasingu i daty podpisania umowy. W leasingu finansowym raty podpisane w 2025 roku (do 150 tys. zł) w pełni wchodzą w koszty uzyskania przychodu, nawet jeśli samochód dotrze dopiero w 2026. W leasingu operacyjnym nowa wartość brutto podlega już limitowi 100 tys. zł, co oznacza, że nadwyżka raty nie będzie kosztem. AT Koncept dokładnie przeanalizuje Twoją umowę, sprawdzi klauzule i obliczy koszty możliwe do odliczenia.
Nie, maszyny i urządzenia produkcyjne (jak CNC czy wózki widłowe) nie podlegają tym samym sztywnym limitom 100-225 tys. zł, które dotyczą tylko samochodów osobowych – tutaj amortyzacja i raty leasingowe wchodzą w koszty bez takich ograniczeń, o ile spełniają ogólne warunki kosztów uzyskania przychodu. VAT odliczasz w pełni (100%), jeśli wykażesz brak użytku prywatnego poprzez faktury i ewidencję. AT Koncept pomoże sklasyfikować Twój sprzęt, zaktualizuje ewidencję w KPiR lub księgach i zoptymalizuje odliczenia, dbając o zgodność z przepisami dla firm.
Aby odliczyć 100% VAT z rat leasingowych, musisz udowodnić wyłączne firmowe użycie pojazdu – to oznacza prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu (kilometry służbowe ), regulaminu floty lub karty paliwowej, bez których fiskus pozwala tylko na 50% odliczenia. W praktyce US często weryfikuje to podczas kontroli JPK_V7, ale dobra dokumentacja chroni przed korektami. AT Koncept przygotuje wszystkie potrzebne dowody i ewidencje, reprezentując Cię w razie pytań z urzędu – dzięki temu oszczędzasz czas i unikasz niepotrzebnych sporów.
Tak, samochody elektryczne pozostają najbardziej opłacalną opcją po zmianach 2026 roku, bo do 225 tys. zł możesz odliczyć 100% rat leasingowych i pełny VAT przy firmowym użytku, co daje oszczędności rzędu 40-60 tys. zł rocznie w porównaniu do spalinowego SUV-a powyżej limitu. Dla firm z flotami to idealny wybór, szczególnie przy rosnących dotacjach na EV i braku ograniczeń emisyjnych. AT Koncept przeprowadzi symulację pełnych kosztów dla Twojej sytuacji (PIT/CIT, ZUS, paliwo), zaksięguje wszystko w KPiR lub pełnych księgach i pomoże w uzyskaniu dodatkowych ulg – zobaczysz realne liczby i zyskasz pewność.
Przekroczenie limitu (np. auto za 180 tys. zł przy limicie 100 tys. zł) oznacza, że nadwyżka raty (ok. 80 tys. zł) nie jest kosztem uzyskania przychodu – ta kwota bezpośrednio zwiększa Twoją podstawę opodatkowania PIT lub CIT, co może podbić podatek nawet o kilkadziesiąt tysięcy złotych rocznie, w zależności od stawki Twojej firmy. W efekcie efektywny koszt leasingu rośnie o 19-32%. AT Koncept przeliczy dokładne proporcje (np. 100/180 x rata) oraz poprowadzi księgowość, byś zawsze miał maksimum kosztów w rozliczeniu.
